Уточненки по РСВ, ошибки в адресах в 2-НДФЛ и оплата внештатному бухгалтеру: что волнует коллег
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточненки по РСВ, ошибки в адресах в 2-НДФЛ и оплата внештатному бухгалтеру: что волнует коллег». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но что значит «до того, как ее найдут налоговики»? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012.
Для упрощения примера допустим, что Ветров С.А. работает в организации с декабря 2009 г. (и до этого нигде не работал). Его доход за декабрь (и весь год) составил 40 000 руб.
Много отказов в принятии расчетов было по причине несоответствия СНИЛС, паспортных данных и Ф.И.О. работников. Но расчет обрабатывает программа, и она выявляет все неточности в сведениях указанных предприятием со сведениями, содержащимися в базе налоговой. При обнаружении искаженных данных программа автоматически отказывает в принятии расчета, направляя налогоплательщику уведомление об ошибках.
Содержание:
Уточняющий РСВ в случае, если ошиблись в дате рождения сотрудника?
Разумеется, это неправильно. Ведь раздел 3 за отчетный квартал необходимо заполнить на всех лиц, с кем у вас действует трудовой договор (договор ГПД), независимо от того, начисляли вы им выплаты или нет.
Ведь в нем указываются сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС. А вам туда вписывать нечего.
При выявлении ошибок, препятствующих принятию налоговиками расчета, чиновники уведомят об этом компанию. После внесения исправлений расчет нужно направить повторно.
По поводу контрольных соотношений – не ориентируйтесь на ошибки в контрольных соотношениях, которые выдает 1С, так как там имеются ошибки реализации, проверяйте расчет по страховым взносам лучше программой ФНС – «Налогоплательщик ЮЛ».
Итак, если обнаружились ошибки при сдаче РСВ, в любом случае предоставляется уточненный расчет, даже если итоговые суммы не изменятся. Если ошибки не исправить они повлияют на последующие периоды или их исправит инспектор, но уже со штрафными санкциями.
Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле
И при возникновении данной ситуации сдается уточненный расчет, штрафа за неполные или недостоверные сведения нет.
Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.
Отчетность с пустым ИНН пройдет, инспекторы только вышлют требование из-за нарушения контрольных соотношений. В ответ не обязательно выяснять номер сотрудника и подавать уточненку, сообщите, что не знаете ИНН.
Итак, и из Порядка заполнения расчета, и из двух последних разъяснений ФНС следует, что в составе уточненки раздел 3 нужно подавать только на тех физлиц, по которым вы допустили ошибки.
После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.
Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.
ФНС поручила нижестоящим инспекциям разослать компаниям эту инструкцию по телекоммуникационным каналам связи.
Не позднее 31 июля компаниям предстоит отчитаться по страховым взносам во второй раз. Каких ошибок стоит избегать в расчете за полугодие?
Статья 123, п. 2 ст. 230 НК РФ; разд. I Рекомендаций по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ (Приложение N 1 к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/[email protected]).
Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.
Как говорится, не ошибается только тот, кто ничего не делает. А у бухгалтеров как раз работы хоть отбавляй. И иногда ошибки возникают в расчетах не только с контрагентами, но и со своими работниками. Конечно, обидно, если допущенная в прошлом году ошибка в исчислении НДФЛ выявлена уже в этом году, после того как справки 2-НДФЛ сданы в налоговую инспекцию.
По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.
Без меня меня женили… Примерно с таким явлением столкнулась посетительница нашего форума, которую принудительно выбрали членом ревизионной комиссии ТСЖ.
Пособие по уходу за ребенком в фсс. ФСС: возмещение пособий по больничным листам
Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Поскольку 30 апреля приходится на воскресенье, а 1 мая — государственный праздник, расчет подаем не позднее 2 мая 2017 года.
Именно сейчас самое время начать собирать необходимые сведения для нового отчета. Правильно подготовив все данные, вы сведете к минимуму риски обнаружения контролерами расхождений. Налоговики будут проверять представленные сведения по определенной методике. В целом расчет включает 311 внутренних контрольных точек сопоставления. Но, что важнее, чиновники будут сверять Расчет с показателями из 6-НФДЛ.
Поэтому при приеме уточненного расчета по страховым взносам действует определенный алгоритм проверки, предусматривающий проверку не уточненного расчета, а первично представленного с внесенными уточнениями.
Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, включается два листа раздела 3:
- С неправильными персональными данными и «0» в строках 190 –300;
- С правильными персональными данными и правильными суммами в строках 190 -300.
Вот мы, обнявшись проверяем меня за предыдущие три года и более. Пока полет (ттт) нормальный. Но встает вопрос о том, что я в январе заявила, что договор расторгаем 28 февраля, и клиент настаивает, что сейчас первичку вносить не надо за январь и февраль, что это сделает новый бухгалтер. А я должна бесплатно подавать отчеты за 2017 год. Допускаю вполне, что может что-то я не так понимаю.
Правила компенсации страховых выплат
Кто-нибудь понимает принцип выборки организаций для стат.наблюдения? Для меня он один: отчеты СДАЮТ те фирмы, у которых нет и не было в течение последних двух лет вообще никакой деятельности. Иначе как объяснить выбор отдела статистики, что их всех моих 25 фирм отчеты сдают исключительно только банкротные фирмы (2 из 2), нулевые (3 из 5) и в стадии ликвидации (3 из 3).
В 2009 г. работник ООО «Пламя» Ветров С.А. ездил в командировку в Тверь на 15 дней и ему выплачивались суточные в соответствии с приказом руководителя в размере 1100 руб. в день.
В ФНС дали инструкцию на случай, когда ошибка закралась в раздел 3 расчета по страховым взносам. У бухгалтера всего два варианта.
В раздел 3 расчета включите всех работников независимо от того, получали они зарплату или нет. А если организация начислила премию бывшему работнику, то на этого «физика» тоже заполните раздел 3 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Подробности – на нашем семинаре «Отчетность за 2017 г. Изменения 2018 г.: федеральные стандарты, учетная политика, налог на прибыль, НДС, взносы и НДФЛ.
В марте и апреле 2017 года все компании должны были направить в ИНФС справки о доходах по форме 2-НДФЛ на всех своих работников, а также на граждан, с которыми в 2016 году заключались гражданско-правовые договоры.
В любом случае инспектор вправе потребовать пояснения по факту выявленных расхождений между этими расчетами, а бухгалтер обязан их предоставить. Если вы не можете предоставить пояснения и расхождения действительно допущены из-за ошибки, нужно будет сдавать уточненный расчет.
Кстати, обратите внимание, что штраф за представление справки с «дефектом» гораздо жестче, чем за ее непредставление.
Ошибки в справке 2-НДФЛ и их корректировка
Если вы составляли справки 2-НДФЛ в своей бухгалтерской программе или в специальной программе, разработанной ФНС России, то вы наверняка тестировали их на наличие ошибок. Но и в этом случае вы не застрахованы от ошибок.
Читательница нашего форума обескуражена. Налоговики пытаются оштрафовать компанию не просрочку с уплатой НДФЛ, хотя никакой просрочки не было.
Но если вы хотите зачесть перерасход, не нужно отражать его в расчете по взносам. Компания заполняет там только те пособия, которые выдала с начала года. Для зачета направьте в налоговую письмо в свободной форме.
Если у налоговиков сбой и они просят не волноваться и не обращать внимание на данные в протоколах — не верьте. Обналичивать стали меньше, но изобретательнее.
Тех, кто вовремя отчитался по доходам своих сотрудников, конечно, не оштрафуют. Но им может грозить другой штраф, если вдруг в полученных справках налоговая инспекция обнаружит ошибки.
А вот база по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (строки 050 подразделов 1.1, 1.2 приложения 1, приложения 2 к разделу 1) не изменится.
Особенно мило в этом списке выглядит отчет об инвестициях. И это для фирмы, имущество которой уже выставлено на торги, а самой процедуре банкротства уже 3 год:).
Расчет по страховым взносам надо заполнять по другим правилам. В нем, как и в РСВ-1, покажите выплаты, которые не облагаются взносами. Сначала включите необлагаемые суммы в общий доход, а потом покажите в строке для необлагаемых выплат.
И это уже неплохо. У нас бывали обзоры, где инспекции выигрывали у налогоплательщиков всухую. Обзор практики Верховного суда для нас подготовил юрист Максим Юзвак. Справочник «Коды доходов» (Приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/[email protected]).