Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таким образом, если иностранец оказывает услуги на территории РФ, то организация, выплачивающая вознаграждение, по общему правилу должна удержать 30% от дохода исполнителя.
Если же деньги идут на счет нерезидента, не имеющего такого представительства, можно утверждать, что это признак сотрудничества с иностранцем, не состоящим на учете в налоговых органах. Значит, российской фирме следует быть готовой к исполнению обязанностей налогового агента.
Содержание:
Как исчислить и уплатить НДС по сделке с иностранцем
Согласно пп.4 п.1 ст.148 НК РФ местом реализации данных услуг признается территория РФ, и данные услуги подлежат налогообложением НДС по ставке 18%.
Другой вопрос, что данные работы могут облагаться аналогичным косвенным налогом, который филиал российской организации должен уплатить в бюджет иностранного государства.
Агенту нужно иметь в виду, что налог в этом случае уплачивается в бюджет одновременно с суммой, перечисляемой иностранному партнеру.
Учитывая изложенное, исчисление НДС и исчисление (удержание) налога на доходы нужно осуществить в указанной ситуации в момент перечисления предоплаты.
В свою очередь, покупатель, приобретающий таким образом услуги (работы), имеет право принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».
Агенту нужно иметь в виду, что налог в этом случае уплачивается в бюджет одновременно с суммой, перечисляемой иностранному партнеру. Банк не примет платежку на перечисление средств партнеру без поручения на уплату удержанного налога (абз. 2, 3 п. 4 ст. 174 НК РФ).
Это быстро и бесплатно! Множество отечественных предприятий и бизнесменов взаимодействует с зарубежными партнерами, приобретая у них товары или услуги. Разберемся, когда компании-резиденты РФ становятся налоговыми агентами по НДС, как рассчитывается и уплачивается этот налог.
В целях наглядности предположим, что согласно контракту расчеты производятся по факту оказания услуг. Курс евро на дату оказания услуг составил 38,8534 руб. за евро, на дату расчета — 39,0532 руб. за евро. По условиям контракта предусмотрено удержание НДС из доходов, перечисляемых иностранному партнеру.
НДС по услугам нерезидентов за пределами РФ
Однако, как правило, такие соглашения регулируют вопросы взимания имущественных, а не косвенных налогов (см. Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 N 84), поэтому при расчетах по НДС можно смело апеллировать к нормам Налогового кодекса. Когда российская организация выступает в роли налогового агента? Для компаний, сотрудничающих с зарубежными партнерами, гл.
Оно и обязано начислить и уплатить налог в бюджет. Напомним, что обязанности налогового агента при подобных сделках возникают не только у плательщиков налога, но и у тех, кто налог не уплачивает, в т.
Но, договариваясь с иностранным партнером о сделке, не забудьте обсудить все детали уплаты российского НДС Обязанности налогового агента лягут на ваши плечи при одновременном соблюдении двух условий: Правила определения места реализации услуг детально прописаны в ст.
Помогите плиз, Услуги по переработке сырья нерезидента. Но есть одно но Нерезидент передает своё сырье предприятию А резиденту , а предприятие А передает сырье заводу переработчику резиденту предприятию Б. Завод переработчик выставляет услуги переработки дав.
Критерии контролируемых сделок
Неудивительно, что российские организации не могут воспользоваться и нормами статьи 171 Налогового кодекса и предъявить НДС другого государства к вычету (письмо УФНС России по г.
Когда это происходит, что является налоговой базой по НДС, из каких средств уплачивается налог — эти вопросы мы и обсудим.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Иностранец, желающий продать свои товары (работы, услуги) на территории РФ, заключает с вами договор, по которому вы обязуетесь найти покупателей в РФ, заключить с ними договоры и отгрузить им товары, выполнить работы, оказать услуги (далее в статье мы будем называть это реализацией).
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Юр.лицу-резиденту РК были оказаны дизайнерские услуги юр.лицом-нерезидентом (РФ) на территории РФ. Какими налогами облагаются данные услуги: НДС, КПН.
Если возникает обязательство по уплате КПН за нерезидента, то по какой ставке и каковы сроки уплаты КПН?
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению отступного и новации, а также передача имущественных прав.
Таким образом, в приведенной ситуации возникает необходимость в исчислении как НДС, так и налога на доходы.
Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4.2.4.1.
Когда российская организация выступает в роли налогового агента?
Налог на прибыль юр лица — нерезидента рф В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.
Но счет-фактуру, зарегистрированный посредником в книге продаж при получении суммы предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), нужно зарегистрировать в книге покупок при реализации товаров (работ, услуг) . И включить этот НДС в налоговые вычеты можно.
Так, в его п. Однако думаем, что обе эти формулировки идентичны, предполагая, что местом поставки услуг является место, где фактически оказываются услуги. С учетом КВЭД сюда, в частности, попадают:. Пример 4. Отдельные виды услуг п. И наконец, для некоторых услуг место поставки определяют по п.
Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр.
Все довольно просто: если услуга была реализована на территории РФ, то и НДС подлежит уплате в установленном порядке. Если же это произошло за пределами российских границ, налогообложение не производится. Теперь перейдем к логичному вопросу: что такое место реализации услуг и каким образом оно определяется.
Пример 1. Российская организация приобретает у иностранного партнера, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, услуги, связанные с наладкой оборудования и оказываемые на территории РФ. Стоимость работ оценивается в сумму 3540 евро. Оборудование, как и сами работы, предназначено для ведения облагаемой НДС деятельности.
По смыслу абзаца 5 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации консультационных услуг и услуг по обучению признается Российская Федерация.
Налогообложение дохода физического лица нерезидента РФ
В каких случаях местом реализации именно товаров будет территория РФ, нам разъяснили в Минфине России.
Между тем, неясность правового статуса контрагента, отсутствие сведений о его платежеспособности чревато самыми неблагоприятными последствиями для российского предприятия. Недобросовестный иностранный контрагент может оказаться несуществующим юридическим лицом, и тогда у предпринимателей не будет законных путей вернуть перечисленные ему денежные суммы или отгруженные товары.
НДС резидент платит в рублях по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов (п. 3 ст. 153 НК РФ). Если же, согласно договору, Российская Федерация не является местом реализации услуг, резидент не обязан платить НДС в бюджет РФ, но обязан предоставить в валютный контроль банка письмо.
Это правило распространяется:
- на передачу, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав;
- на услуги по разработке программ и баз данных для ЭВМ, в том числе работы по их адаптации и модификации;
- на консультационные, юридические, бухгалтерские услуги , инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также НИОКР;
- на услуги по подбору персонала, который в дальнейшем будет работать в месте деятельности покупателя;
- на услуги по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением автомобилей и другого наземного автотранспорта;
- на услуги агента, привлекающего исполнителя для оказания перечисленных выше услуг.
К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание. Согласно п.2 ст. 130 Гражданского Кодекса РФ (далее ГК РФ) вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.
Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B) Поставщик услуг Заказчик (получатель) услуг Порядок налогообложения VAT EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).
НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг признается Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории. Отметим, что по статье 164 кодекса оказание некоторых транспортных услуг облагают НДС по ставке 0 процентов.
Поэтому в договоре с российским покупателем всегда нужно указывать, включает ли цена, по которой продаются товары (работы, услуги), НДС. Если цена налог не включает, ставку НДС нужно применить к этой цене».