Кто должен выставлять счета фактуры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто должен выставлять счета фактуры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Чиновники невыгодно посчитали пятидневный срок, который отводится компаниям, чтобы выставить счет-фактуру. Дата отгрузки входит в пятидневный срок, отведенный для выставления счета-фактуры. Такое правило обозначили в Минфине (письмо от 18.10.2018 № 03-07-14/74899).
Плюс к этому комитент обязан подшить копию «бумажного» счета-фактуры на аванс, выставленного поставщиком на имя комиссионера и заверенного последним. Если счет-фактура на аванс оформлен в электронном виде, комитент должен получить его от комиссионера по электронным каналам связи. В обоих случаях необходимо хранить документ в течение четырех лет.
На сумму вознаграждения комиссионер выставляет счет-фактуру и регистрирует его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. После чего посредник делает соответствующую запись в книге продаж (п. 20 правил ведения книги продаж) и начисляет НДС к уплате в бюджет.
Содержание:
Счет-фактура: порядок оформления и применения
Например, поставщик неправильно указал наименование покупателя или налоговую ставку. Если же некорректная информация в счете-фактуре не делает вычет невозможным, то исправленный документ составлять не нужно.
Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты. Передавая товар посреднику, комитент не должен оформлять счет-фактуру. Дело в том, что такая передача не является реализацией, ведь право собственности по-прежнему остается за комитентом.
Кто не обязан составлять счет-фактуру
Но всегда необходимо понимать, что при оформлении счет-фактуры поставщик и клиент берут на себя обязательство выплатить указанный в форме процента и указать сделку и налог в налоговой декларации.
Комитент регистрирует этот же счет-фактуру в части 2 журнала и делает запись в книге покупок (п. 11 правил ведения книги покупок). В результате комитент получает право принять к вычету «входной» НДС по услугам комиссионера.
Полные или сокращенные наименования продавцов — юридических лиц в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О.
Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.
При этом в нем не содержится указания на то, что налоговые агенты должны составить счет-фактуру по освобождаемой от НДС операции, в отношении которой налог не исчисляется.
При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом в этой строке ставится прочерк.
Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О.
Помимо отгрузочных счетов-фактур (процедура оформления которых описана выше) агенту необходимо выставить в адрес принципала еще один. Такая необходимость возникает у агентов — плательщиков НДС.
Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137.
Что мы видим: отгрузка произведена в одном квартале, счет-фактура составлена (соответственно, в ней указана дата ее составления, приходящаяся на следующий квартал), при этом, в налоговой декларации за период отгрузки должны быть данные счет-фактуры с датой, которая опережает декларируемый период, согласитесь, но выглядит несколько странно.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Дата ее выставления, отправки, передачи покупателю, заказчику и т.д., и именно эта дата может отличаться от даты отгрузки, что, в принципе, не создает помех по налоговым вычетам у получившего эту счет-фактуру.
Счета-фактуры в электронном виде разрешено выставлять только через уполномоченных операторов электронного документооборота (п. 1.3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10 ноября 2015 г. № 174н). Перечень таких операторов размещен на официальном сайте ФНС России.
В случае безвозмездной реализации товаров сотрудникам, детям сотрудников финансовое ведомство считает допустимым не выставлять в их адрес счета-фактуры. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.
Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате.
В то же время в пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ предусмотрена возможность не составлять счета-фактуры по письменному согласию сторон сделки, если покупатель не является плательщиком НДС (освобожден от обязанностей налогоплательщика).
Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.
Оформление и составление такого документа требует соблюдения всех нормативов и стандартов, собственно счет-фактура представляет собой документ поставщика с указанием реквизитов и данных.
Каждое предприятие обязано вести открытый журнал регистрации счетов, в котором вписывать каждый полученный формуляр.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
При наличии показателя — единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания).
Разъясняется, что согласно п. 2 ст. 169 НК РФ в редакции до 01.01.2010 счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, не являются основанием для принятия НДС к вычету. Следовательно, если счет-фактура по оказанным в 2009 г. услугам составлен с нарушением пятидневного срока, НДС по такому счету-фактуре нельзя принять к вычету.
О регистрации счета-фактуры в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в случае, когда товары отгружены в последний день квартала, а документ со счетом-фактурой отправлен 15-го числа месяца, следующего за кварталом; о применении вычетов по НДС по счету-фактуре, составленному продавцом в одном налоговом периоде и полученному покупателем в другом периоде.
При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившего ранее аванса продавец в общеустановленном порядке выписывает счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг).
Наконец, посредник оформит отчет комиссионера, где укажет сумму своего вознаграждения, дату отгрузки товара и прочую информацию о поставке.
Срок выставления счет-фактуры — 5 дней — считают в календарных или рабочих? Счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через пять календарных дней.
По общему правилу, если посредник (агент) приобретает товары, работы или услуги от своего имени, то продавец (поставщик) выставляет счета-фактуры на его имя. Получив от продавца такой счет-фактуру, посредник должен зарегистрировать его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Если налогоплательщик определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке», то регистрация счета-фактуры, выписанного при отгрузке товаров (работ, услуг), осуществляется в том налоговом периоде, когда произошла отгрузка.
Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС». Внимание! Порядок заполнения книги продаж зависит от метода определения выручки для целей налогообложения, применяемого налогоплательщиком-поставщиком.
В марте 2001 г. после отгрузки товаров под полученный аванс предприятие А оформляет счет-фактуру на стоимость отгруженного товара.
Счет-фактуру выставляют по операциям, которые облагаются НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при отгрузках товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав Другой пример — получение аванса по сделкам, облагаемым налогом (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактуру должны оформлять только плательщики НДС. Предприниматели и организации, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) счет-фактуру не выписывают. Потому что они не предъявляют НДС покупателю. Суть такого документа, как счет-фактура заключается в том, чтобы показать покупателю, какая сумма НДС включена в приобретенный товар.
Счета предоставляются в налоговую службу для того чтобы исключить общую стоимость налогообложения. Для этого необходимо предоставить счет по НДС и умножить цену товара или услуги на общую регламентированную ставку – 18% или 10%, в зависимости от вида.
В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете.
Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах учета счетов-фактур. Покупатели ведут учет счетов-фактур, получаемых от продавцов, в журнале учета полученных счетов-фактур по мере их поступления от продавцов. Продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в котором хранятся их вторые экземпляры в хронологическом порядке (по мере выставления).
Нередко агент приобретает товары или услуги для нескольких покупателей-принципалов. В этом случае в перевыставленном принципалу счете-фактуре количество товаров (объем услуг) будет меньше, чем количество, указанное в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом. Не создаст ли это препятствий к получению вычета НДС? Нет, не создаст.