НДС на продукты питания—по какой ставке платить?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС на продукты питания—по какой ставке платить?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Периодических печатных изданий, исключая издания рекламного/эротического характера; книжной продукции, которая связана с образованием, наукой и культурой, исключая книжную продукцию рекламного/эротического характера.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
При реализации имущества налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
Содержание:
Подтверждение льготного регулирования
Заборные листы с приложенной квитанцией о сдаче выручки работник выездной торговли сдает в бухгалтерию.
Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.
С 2017 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2018 года 120 миллионов рублей.
Но это случается редко. А постоянное применение вычета в работе компании попахивает мошенничеством. Кто платит НДС? Данный налог должны платить: Предприятия, не использующие упрощенную систему налогообложения и уплачивающие ЕНВД. Предприниматели, чья выручка за последние три месяца превышает 2 млн. рублей (то же касается компаний на УСН и ЕНВД).
ГЛАВА 6 Применение специального налогового режима: ЕНВД
Помимо этого, не уплачивать НДС с продажи продуктов питания могут предприятия, находящиеся на спецрежимах. Это правило действует в отношении упрощенцев, за исключением сумм по импортным и посредническим операциям (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, по перечню, утверждаемому Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.
Перечень товаров, по которым применяется ставка ндс в размере 10 процентов письмо минсельхозпрода РФ от 26-12-95 п-2-242958 ассортимент продовольственных товаров по которым применяется ставка ндс в размере 10 процентов (2019).
Согласитесь, в таком случае это вполне приемлемый и необременительный налог. Часто бывает, что в каком-то периоде вы оплатили купленный товар большей суммой, нежели выручили при продаже своего (например, ваш покупатель не успел вам в срок перечислить полную сумму).
Ставка НДС 10 процентов: когда применяется в 2019 году (перечень)
Летнее кафе должно иметь организованное рабочее место для обслуживающего персонала, оснащенное необходимым набором оборудования, в том числе холодильным. Площадка для посетителей должна быть благоустроена, иметь твердое покрытие. Метод обслуживания – самообслуживание, возможно обслуживание официантами. Обязательно должна быть вывеска с указанием принадлежности и режима работы.
Скачать ПИСЬМО Минсельхозпрода РФ от 26-12-95 П-2-242958 АССОРТИМЕНТ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ ПО КОТОРЫМ ПРИМЕНЯЕТСЯ СТАВКА НДС В…
Налоговая база при уступке новым кредитором, который получил денежное требование, выходящее из договора продажи товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых должны облагаться налогом, вычисляется в виде суммы превышения размеров дохода, который был получен новым кредитором при дальнейшей уступке требования либо при остановке обязательства, над суммой расходов для покупки требования.
Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.
Различают следующие ставки НДС, которыми облагаются товары и услуги по определенным категориям: 0% — ряд транспортных услуг, товары для космоса, некоторые импортно-экспортные операции (международные перевозки), драгметаллы, судостроение. 10% — хлеб, продовольственные товары, детские товары, медицинские товары, периодика, книги в сфере образования, культуры, науки. 18% — остальные товары и услуги.
Указом Президента Республики Беларусь от 15.02.2017 № 42 уточнен перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе в Беларусь и (или) при реализации в Беларуси.
Эти положения не применяются для операций по продаже товаров (работ, услуг), не облагаемые налогом (освобожденные от налогообложения), и по отношению к товарам (работам, услугам), местом реализации которых не является территория Россия.
Данный Перечень содержит краткие наименования товаров с указанием кодов товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее — ТН ВЭД ТС) (до 01.01.2017)).
Эти положения не применяются для операций по продаже товаров (работ, услуг), не облагаемые налогом (освобожденные от налогообложения), и по отношению к товарам (работам, услугам), местом реализации которых не является территория Россия.
При этом следует исходить из того, что, как правило, летние кафе не являются самостоятельными хозяйствующими субъектами. Их открывают как структурные подразделения (выделенные или не выделенные на отдельный баланс) магазинов или ресторанов. В этом случае подразделения руководствуются нормами учетной политики головной организации.
Каждая коммерческая организация, работающая на общей с системе налогообложения, обязана производить корректный расчет НДС и его перечисление в государственный бюджет. Вопрос о правилах проведения вычислений актуален для специалистов разных сфер деятельности: бухгалтеров, экономистов, менеджеров по продажам и руководителей.
Ассортиментный перечень реализуемых продуктов должен быть согласован с государственной санэпидемстанцией. Обязательно наличие кассового аппарата.
Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.
Постановление правительства N 1043 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.
Процент налога рассчитывается в зависимости от того, что конкретно производит или реализует та или иная компания.
Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке 18% соответствующую сумму налога, удержать ее у налогоплательщика и перечислить в бюджет.
Если основные ставки 10% и 0% являются скорее исключением из общего правила, то ставка 18% применяется в подавляющем большинстве случаев. Другими словами, операции, прямо не поименованные в Налоговом кодексе в качестве оснований для применения других ставок, облагаются налогом по ставке 18%.
В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.
ПЕРЕЧЕНЬ ТОВАРОВ, ПО КОТОРЫМ ПРИМЕНЯЕТСЯ СТАВКА НДС В РАЗМЕРЕ 10 ПРОЦЕНТОВ
Например: для применения ставки 10% в отношении лекарственных препаратов необходимо наличие регистрационных удостоверений на конкретные наименования. Если регистрационное удостоверение отсутствует или срок его действия истек, применение пониженной ставки недопустимо.
Но для того чтобы воспользоваться пониженными ставками либо правом освобождения от НДС, налогоплательщику нужно быть готовым подтвердить права на данные действия документально.
НДС — один из старейших и известнейших налогов в России. Сколько копий было поломано вокруг него, сколько голов главных бухгалтеров «порублено», а для скольких он стал причиной «помешательства». На самом деле, несмотря на то, что все сказанное — шутки, налог на добавленную стоимость считается важнейшим наполнителем бюджета страны.
Для применения ставки НДС 10 процентов обязательным является наличие у предприятия регистрационного удостоверения на конкретное наименование медикамента. Если лекарственный препарат изготовлен непосредственно аптечным предприятием, то он не подлежит регистрации.
Какие ставки ндс действуют на продукты питания в 2018 году
Отметим, изменения коснулись не всех товаров Перечня, а только некоторых: безалкогольных напитков, готовой или консервированной рыбы, ряда детских товаров.
В решении Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. № 54 для таких товаров утверждены коды. 2.
Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.
Производство продуктов питания Нередко при производстве товаров питания субъекты используют пониженную ставку реализации, закупая пищевое сырье по основной ставке 18%. Происходит это по причинам, что при изготовлении продуктов, дальнейшая продажа которых возможна с использованием 10-процентного НДС, присутствует полученное сырье от поставщиков по общей ставке.
Применение расчетного метода при исчислении НДС.
Ставка НДС 10% применяется при реализации следующих категорий товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ):
- продовольственные товары, которые перечислены в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, например мясо, молоко, яйцо, рыба, крупы, макаронные изделия, овощи, продукты детского и диабетического питания;
- товары для детей, перечисленные в пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ. К ним относятся в том числе детская одежда и обувь, детские кровати и матрацы, игрушки;
- периодические печатные издания и книги, которые связаны с образованием, наукой и культурой. К периодическим печатным изданиям относятся любые издания с постоянным названием и текущим номером, которые выходят раз в год или чаще (газеты, журналы, альманахи, бюллетени и т.д.) (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Для подтверждения ставки НДС 10% у вас должна быть справка, которую выдает Роспечать (п. 2Примечаний к Перечню видов периодических печатных изданий и книжной продукции, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41).
Ставка НДС 10% не применяется при реализации периодических печатных изданий и книг эротического или рекламного характера, когда рекламы более 45% от всего объема одного номера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ); - перечень медицинских товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%, указан в пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ. Это товары как отечественного, так и зарубежного производства:
– лекарственные средства (в том числе лекарственные препараты, которые изготовили аптечные организации);
– медицинские изделия (кроме освобождаемых от НДС).
Доказать право на использование пониженного процента обложения НДС можно на основании сертификата или декларации соответствия. Подобная информация содержится в письме ФНС РФ от 07.12.2011 № ЕД-3-3/[email protected], постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.02.2012 № А56-29589/2011.
Как рассчитать НДС из суммы: формула
Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.
Не стоит путать товары, не облагающиеся налогом и имеющие нулевую ставку. В первом случае есть возможность сделать возврат налога, а во втором — нет.
Соответствующие корректировки производятся и в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость.