Получение налогового вычета за обучение в период декретного отпуска
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение налогового вычета за обучение в период декретного отпуска». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Об этом — в нашей статье. Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
Содержание:
Состав документов для получения вычета
С ноября 2012 года работница находится в отпуске по беременности и родам и доходов, облагаемых по ставке 13%, до конца года не получала.
В течение 3 лет можно обратиться за пересчетом налоговой базы и возврата переплаченного налога. По истечении 3 лет возврат налога не производится.
При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года (в отношении которого применяется ставка в размере 13%), превысил 280 000 руб. Как только доход работника перевалил за эту отметку, налоговый вычет такому работнику уже не положен.
Если обучение было оплачено в том году, в котором женщина работала (получала доход, облагаемый по ставке 13 %), то она может рассчитывать на получение налогового вычета по данным расходам.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
Воспользоваться возвратом можно сразу, по окончании текущего года, или спустя несколько лет. Как быть женщинам в декрете? Имущественный вычет полагается всем работающим гражданам, в размере фактически оплаченного НДФЛ в течение года. Нельзя получить сразу полную сумму, она выплачивается частями, пропорционально перечисленным налогам.
Одна из таких льгот — это вычет за учебу. Говоря иными словами, это возможность для работающего гражданина вернуть часть налога на доход, ранее уплаченного, либо не платить подоходный налог какое-то время. Основное ограничение в получении суммы вычета это то, что она не может превышать суммы ранее уплаченного или начисленного налога.
Налоговый вычет за обучение в декрете
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.
Например, доход работницы с января по октябрь 2012 г. составил 100 000 руб. С ноября 2012 г. работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 г. доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 г. (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.
В том случае, если выплата налогооблагаемого дохода с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода не предоставляется.
Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы, исчисляемой налоговым агентом нарастающим итогом, на соответствующий установленный размер вычета.
Порядок оформления налоговых вычетов в декрете
Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.07.2009 № 4431/09 также указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у сотрудников отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ. Аналогичное мнение высказано в постановлении ФАС Московского округа от 24.01.2011 № КА-А40/16982-10.
Согласно пункту 1 подпункту 2 статьи 219 НК РФ, претендовать на получение налогового вычета за обучение может сам обучающийся, его родители или опекуны.
В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ организация — налоговый агент должна исчислять суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.
Если Вы в декрете,то наверное получаете детские,но налог с них не платите,по этому возвращать нечего!Можно например переоформить договор с ВУЗОм на мужа,т.е по договору ваше обучение оплачивает он,и если работает вычет могут вернуть ему,но опять таки,нужна консультация в налоговой,в каждом регионе свои заморочки!
В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ организация — налоговый агент должна исчислять суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога.
Налоговый вычет — это возврат уплаченного Вами налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Соответственно, если Вы не уплачиваете налог, то воспользоваться вычетом будет нельзя.
Предельные суммы вычетов, предоставляемых налогоплательщикам Законодательством установлены суммы ограничений, предусмотренные для каждого вида льготы.
С ноября 2012 года работница находится в отпуске по беременности и родам и до конца 2012 года доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%, не имеет. В течение 2012 года (в том числе в ноябре и декабре) работнице предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на первого ребенка.
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
К этим документам прилагается заявление, в котором налогоплательщик просит предоставить ему налоговую льготу, где указывает, каким способом он хочет ее получить.
Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются подоходным налогом. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не удастся вернуть 13 процентов за обучение?
Женщина работала в 2017 году. В середине 2018 года, она ушла в декрет. В 2019 году заработной платы, а также доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, у нее не было. Обучение в ВУЗе было оплачено в 2017, 2018, 2019 гг. Молодая мама может оформить возврат подоходного налога за обучение, оплаченного в 2017, 2018 гг. Вернуть 13 процентов за учебу, оплаченную в 2019 году, ей не удастся.
Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год — 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации): Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Правомерен ли возврат НДФЛ работодателем в 2013 г. при наличии заявления работницы? Или для возврата НДФЛ работнице необходимо обратиться в налоговый орган?
Налоговый вычет в декретном отпуске Женщина может претендовать на налоговый вычет в декретном отпуске, если в это время она имеет какие-либо официально зарегистрированные доходы, за исключением пособия по уходу за ребенком.
Вычет действует в течение трёх лет, может ещё успеете, а так если у вас вычетов нет во время декрета, то и возвращать вам нечего, к сожалению так. Есть выход в оформлении на другого человека, но, если в квитанции об оплате уже себя написали, то, увы, ничего не получиться.
Если после декретного отпуска женщина выходит на работу полностью или по ограниченному графику трудового дня, можно рассматривать право на льготу в году окончания декретного отпуска.
Вычет в размере 3000 руб. также положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если он является инвалидом, и на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Получение вычета за обучение если нет доходов
Социальный вычет по расходам на обучение за гражданина, не имеющего налогооблагаемых доходов, может заявить:
- мать или отец;
- брат или сестра.
При этом возраст лица, за которого заявляется данный вид вычета, не должен превышать 24 лет, а форма обучения должна быть очной.
По расходам на лечение вычет за неработающего гражданина может получить:
- мать или отец (если их ребенок не достиг совершеннолетия);
- супруг (супруга).
У лиц, находящихся в декретном отпуске, фактически отсутствуют доходы, получаемые по основной деятельности у работодателя. За время декретного отпуска длительностью 140 дней, работнику выплачивается пособие из средств социального страхования. Основанием для выплаты суммы служит листок нетрудоспособности.
Получать вычет может только официально трудоустроенный гражданин, который уплачивает НДФЛ. Если официальная только часть заработной платы, то вычет будет распространяться только на эту часть. Налоговые вычеты предоставляются лицам при наличии расходов, связанных с приобретением или продажей имущества, лечением, обучением, отчислением в ПФР и прочих затрат. Снизить размер уплаченного лицом НДФЛ можно только при наличии облагаемых доходов. При отсутствии заработка и уплаченного налога вычет не может быть предоставлен.
Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки.
В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.
Итак, в некоторых случаях, описанных выше, женщина может вернуть 13 процентов за обучение, находясь в декрете.
В 2017 году Турилин П.П. оплатил собственное обучение, но не работал и не уплачивал налог по ставке 13%. В 2018 году он устроился на работу. Так как расходы на обучение у Турилина П.П. были только в 2017 году, а работать он начал в 2018 году, получить вычет за обучение он не сможет. При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности.