Авансы налог на прибыль 2019
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансы налог на прибыль 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.
Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 или строка 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF
- в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
- в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».
Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Содержание:
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.
Выбрав такой способ проведения расчётов с бюджетом, представители малого и среднего бизнеса смогут значительно сэкономить собственные денежные средства, не делая как ранее больших переплат.
Если организация уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1—» и далее в зависимости от того, сколько раз корректируются данные. Например, вы решили с 2020 года перейти на этот вариант расчета и уплаты авансов по НнП. Это означает, что до 31.12.2019 г. вы должны уведомить налоговую о данном решении.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: сроки уплаты в 2019 году
Размер ежемесячного авансового платежа в I квартале 2019 года организация определила на основании ежемесячного платежа в IV квартале 2018 года.
Налог на прибыль – основной налог общего режима налогообложения, соответственно, платят его юрлица, использующие ОСНО.
Используют такой период — с шагом «в один квартал»:
- организации, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ;
- вновь созданные юрлица — до окончания первого полного квартала с момента их государственной регистрации, а также до наступления событий, обуславливающих смену отчетного периода (п. 6 ст. 286 НК РФ).
Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года.
Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется по фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев. При этом учитываются авансовые платежи, ранее уплаченные в налоговом периоде.
Показатель БАЗА можно уменьшить на сумму, не превышающую остаток по убыткам прошлых лет, но не более чем на 50% (ст. 283 НК РФ). При этом, если убыток зафиксирован по итогам года, в котором применялась нулевая ставка, его нельзя перенести в расчет показателя БАЗА на будущие периоды.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль на 4 квартал (как и на иные периоды) может исчисляться по-разному, исходя из того, какой отчетный период установлен для соответствующих платежей.
В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на прибыль, о налоговых ставках, а также о сроках представления отчетности.
За отчетный период (а это у нас квартал / полугодие / 9 мес. / год) вы считаете аванс по общей формуле: умножаете базу по налогу на ставку.
Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.
Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.
При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
Возвращаясь к обсуждаемой новости: будет ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи или может ограничиться платежами по итогам квартала — зависит от средней величины выручки за истекшие 4 квартала. Вспомним, как ее посчитать.
При проведении исчислений многие налогоплательщики сталкивались с ситуацией, при которой у них отсутствовали налоговые обязательства (в связи с отсутствием выручек, убытками и т. д.), а законодательство принуждало их платить авансы.
Важно: если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли или даже убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей. Они признаются переплатой, которую можно вернуть на расчетный счет, зачесть в счет следующих платежей или направить на погашение других налогов (в федеральной и региональной части).
Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572.
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году компании могут перечислять тремя способами. Какой способ выбрать, зависит от величины доходов. Подробную инструкцию о том, как определить сумму аванса к уплате в 2019 году, как перечислять авансовые платежи в бюджет мы привели в статье.
Авансовые платежи за 4 квартал 2019 года по налогу на прибыль
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I квартала рассчитать авансы, подлежащие уплате во II квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).
При этом показатель АВАНС (МЕСЯЦ) и перечисление платежа осуществляются только по итогам периода с января по ноябрь. За 4 квартал аванс по налогу на прибыль в данном случае не платится.
Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.).
Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег. Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.
Налоговый кодекс предусматривает сразу несколько вариантов расчета с бюджетом по налогу на прибыль. Перечислять средства в ФНС придется не реже, чем один раз в отчетный квартал. Но для некоторых экономических субъектов предусмотрена ежемесячная система расчетов.
Пункт 2 ст. 286 устанавливает, что налогоплательщики вправе добровольно выбрать ежемесячную уплату авансов по НнП, при этом считаться эти авансы будут по фактическим данным. Расчет производится аналогично предыдущему примеру, только платежи считаются не по кварталам, а по месяцам.
Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.
В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего (стр. 320) — 20 000 руб., в т. ч.:
- федеральный бюджет (стр. 330) — 3 000 руб.;
- бюджет субъекта РФ (стр. 340) — 17 000 руб.
Отдельные правила установлены и для уплаты побора налоговыми агентами. Например, агентом признается фирма, которая платит дивиденды российским или иностранным предприятиям (п. 3 ст. 275 НК РФ).
Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.
Организации на ОСНО обязаны перечислять в бюджет наибольшее количество видов налогов, сборов и взносов. Основной фискальный платеж — это налог на прибыль. Это федеральный вид обременения, то есть нормативы устанавливаются в НК РФ.
Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.
В 1 квартале каждый месяц нужно платить такие же авансовые платежи, как и в 4 квартале предыдущего периода.
Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией.
За просрочку по уплате фискальных сборов предусмотрены не только пени, но и солидные штрафы в отношении правонарушителей. Так, компанию могут оштрафовать на сумму до 40% от недоплаты в бюджет. Налогоплательщикам важно знать, какие обязательства и в какой срок нужно оплатить в ФНС. Именно поэтому так важно разобраться с вопросом, кто плательщик по авансовым платежам на прибыль с 2019 года.
В декларации за I квартал данные строки заполняются следующим образом:
- стр. 265 – сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 30 000 руб.