В какое время платить страховые взносы на оплату проездного сотрудникам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какое время платить страховые взносы на оплату проездного сотрудникам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По нашему мнению, компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семьи работника, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, вне зависимости от того, кому она выплачена, не должна облагаться страховыми взносами.
Если трудовая функция сотрудников не предполагает постоянных поездок, перемещений, и работодатель желает оплачивать сотрудникам проезд до работы и обратно, это условие (как дополнительную льготу) также надо включить в трудовой договор, и указать, в каком размере будет выплачиваться компенсация (в фиксированном или в соответствии с произведенными расходами).
Содержание:
Как правильно оформить возмещение расходов на проезд сотруднику?
Ведь это документ, подтверждающий расходы. В случае невозвращения билета его стоимость может быть удержана из зарплаты работника.
Если проезд работников обеспечивается силами сторонней транспортной фирмы, то также потребуется договор, заключенный с ней, акты оказанных услуг, проездные билеты и другие документы. В случае доставки работников собственными силами компании — путевые листы, утвержденный маршрут.
Компания оплачивает или возмещает работнику сумму проезда от места жительства до работы. Признается ли компенсация проезда доходом сотрудника? А главное, когда нужно удержать НДФЛ с суммы оплаты проезда, мы рассмотрим в данной статье.
Если работодатель оплачивает расходы своих сотрудников, например, на проезд в автобусе и/или метро, с суммы такой оплаты он должен начислить страховые взносы.
Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами?
При оформлении трудового договора нужно разграничивать понятия «командировка» и «разъездной (подвижной) характер работы».
По мнению Минтруда России (письма от 08.07.2015 N 17-3/В-335, от 31.10.2014 N 17-3/В-524), внесение изменений в п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в части исключения из текста упоминания членов семьи сотрудника несет лишь уточняющий характер и не означает, что с 01.01.2015 выплаты в виде компенсации оплаты проезда членов семьи облагаются взносами.
Налогообложение данных сумм зависит от того, какое страхование имеет место — добровольное или обязательное.
Компенсация расходов на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте
Получается, что установление надбавки более-менее выгодно только тем, кто платит взносы по пониженным тарифам.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами ежемесячная оплата проезда сотрудникам (возмещение стоимости проездных билетов), если в трудовых договорах такие выплаты не оговорены и производятся на основании приказов из чистой прибыли организации (работа сотрудников не носит разъездной характер)? До 01.01.2017 отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
В рассматриваемом случае выплаты в виде стоимости проездных билетов работникам трудовым и (или) коллективным договором не предусмотрены. В то же время ст. 9 Закона N 212-ФЗ такие выплаты не льготируются. Кроме того, оплата проезда производится всем работникам и осуществляется на регулярной основе.
Бухгалтерские проводки при оплате проездных билетов на общественный транспорт
Состав возмещаемых командировочных расходов является открытым, следовательно, работодатель может возмещать своим командированным сотрудникам и иные расходы, связанные с командировками.
Времени затрачивается столько же. Прошу своего директора определить для меня фиксированную сумму на оплату проезда, но он не соглашается.
В силу п. 1 ст. 421 НК РФ из базы для исчисления страховых взносов для организаций исключаются суммы, перечисленные в ст. 422 НК РФ.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами ежемесячная оплата проезда сотрудникам (возмещение стоимости проездных билетов), если в трудовых договорах такие выплаты не оговорены и производятся на основании приказов из чистой прибыли организации (работа сотрудников не носит разъездной характер)?
В силу п. 1 ст. 421 НК РФ из базы для исчисления страховых взносов для организаций исключаются суммы, перечисленные в ст. 422 НК РФ.
Но достаточно ли указанных документов для обоснования расходов на проезд? Для ответа на этот вопрос обратимся к разъяснениям официального органа. В Письме от Причем посадочный талон в том числе полученный при регистрации на рейс через Интернет должен содержать реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки.
База для начисления страховых взносов таблица Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами оплата проезда сотрудникам (проездные билеты)? В трудовых договорах это не оговорено. Выплаты производятся на основании приказов из чистой прибыли. Работа сотрудников не носит разъездной характер.
Часть работодатель компенсирует своим сотрудникам расходы на оплату проезда в общественном транспорте путём денежных выплат или приобретения проездных документов. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами? Этот вопрос будет подробно рассмотрен далее.
Базой для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.
Данные суммы находятся в льготном налоговом статусе : нет НДФЛ, страховых платежей, все относится на расходы организации, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
В соответствии со ст. 135 Трудового кодекса РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Для выплаты компенсации в организации должно быть утверждено приказом руководителя положение о порядке оплаты расходов на проезд сотрудникам, имеющим разъездной характер работы. Перечень работ, профессий или должностей сотрудников, постоянная работа которых связана со служебными поездками, можно привести в качестве приложения к этому приказу.
Оформление компенсации проезда
Еще один документ — должностная инструкция. Если она есть (а желательно, чтобы была), пропишите и в ней условие о разъездном характере работы.
На услугу доставки, залоговую стоимость карт и услугу кошелёк 1 руб.: счета-фактуры и накладную ТОРГ 12.
В качестве документов, подтверждающих производственный характер поездок, перемещений (пункты назначения, цели), можно использовать журналы учета поездок, маршрутные листы и т. п.
В соответствии со статьей 149 НК, не подлежат налогообложению НДС услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного).
В силу ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для указанных плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в том числе по трудовым договорам.
Если вы вдруг не знаете, что такое «Тройка». Это электронная пополняемая пластиковая транспортная карта Москвы, по которой можно оплачивать проезд на всем общественном транспорте.
Страховые отношения между страхователем (физическим или юридическим лицом) и страховщиком (страховой компанией) строятся на основании договоров имущественного или личного страхования. Причем договор личного страхования является публичным договором, регулируемым, как известно, нормами статьи 426 ГК.
Письмо от Аналогичный подход применяется для обоснования расходов на покупку электронных железнодорожных билетов. В частности, документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли расходы на их приобретение, является контрольный купон см. Дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется см.
Облагается ли оплата проездных НДФЛ и страховыми взносами
Документы формируются после записи всех проездных билетов на карты «Тройка», оплаченных по одному счёту.
Условие о разъездном характере работы является обязательным для включения в трудовой договор (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). А вот порядок оплаты проезда или компенсации за него может быть определен коллективным договором или иным локальным нормативным актом, например, положением о разъездном характере работ.
Если все вышеперечисленное будет сделано, то затраты на проездной билет в зависимости от способа его выдачи — предварительная покупка или последующая компенсация — будут учитываться следующим образом.
В ООО «АБВ» помимо заработной платы курьерам ежемесячно выплачиваются так называемые «транспортные» в размере 3500 рублей. Данные выплаты, согласно письму ФНС от 30 октября 2017 г. № ГД-4-11/[email protected], наряду с заработной платой подлежат обложению страховыми взносами.
Пассажиры, пользующиеся правом бесплатного проезда в РФ, подлежат обязательному личному страхованию без уплаты ими страхового взноса.
Перевод не потребуется, если агентство по продаже билетов выдаст справку на русском языке, в которой содержатся все необходимые сведения см.
Обязательно ли сотруднику устанавливать разъездной характер работы, если предприятие оплачивает ему проездной?