Облигается ли ндс услуги по организации и рекламе
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облигается ли ндс услуги по организации и рекламе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Опираясь на ст.3 Закона о рекламе, Министерство финансов России пришло к выводу, что услуги по организации выставок на территории РФ с целью рекламирования продукции нужно относить к категории рекламных услуг.
В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся: (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 25.11.2013 N 317-ФЗ) (см. текст в предыдущей «редакции») услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию; (в ред.
Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей «редакции») услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным; (в ред.
Содержание:
Облагаются ли ндс рекламные услуги
Под услугами принято понимать виды деятельности, при выполнении которых не создается какой-либо новый продукт, а качественно изменяется уже имеющийся. Именно за это заказчик услуги и платит исполнителю.
Причем указанные в нем услуги не облагаются НДС вне зависимости от источника и формы их финансирования, то есть неважно, оплачивает ли их сам пациент, его работодатель или какое-либо другое юридическое лицо.
Учитывая изложенное, услуги по производству и (или) распространению социальной рекламы, оказываемые рекламопроизводителями и (или) рекламораспространителями, не облагаются налогом на добавленную стоимость в случае, если данные услуги оказаны на безвозмездной основе, при выполнении требований, установленных подпунктом 32 пункта 3 статьи 149 Кодекса.
В своей статье автор проанализировал данную проблему с учетом позиции Минфина России и арбитражной практики.
Подрядчик понес убытки из-за того, что субподрядчик не выполнил в полном объеме предусмотренные договором работы. Субподрядчик добровольно компенсировал убытки. Никакие услуги подрядчик субподрядчику не оказывал, работы для него не выполнял.
Облагаются ли НДС услуги по размещению рекламы в распространяемых на территории РФ российских печатных изданиях, оказываемые российской организацией иностранной организации?
Письма от 24.06.2013 N 030708/23692, от 01.02.2012 N 030708/21, от 17.06.2009 N 030708/135. Что касается рекламопроизводителей <,4,, то в отношении их положения абз. В большинстве случаев, если налогоплательщиком распространяется именно такая продукция, можно не ввязываться в принципиальный спор с контролирующими органами. В то же время ст. 164 НК РФ указывает, что ставка НДС 10% применяется к такой услуге, как внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа. Федеральная налоговая служба, руководствуясь п. 1 ст. 11 НК РФ, предлагает в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ к маркетинговым относить услуги, поименованные в подгруппе 74.13.1 группы 74.13 класса 74 Предоставление прочих видов услуг ОКВЭД <,5, см. Письмо от 20.02.2006 N ММ603/183 <,6,.
Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. 149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций (п. 1 ст. 146 НК РФ):
- реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав. При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной (пп.
1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
- передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации. Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (ст.
В силу подпункта 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации рекламных работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Рекламные услуги облагаются ндс?
Это связано с тем, что при равном экономическом эффекте в виде неуплаты НДС при принятии «входного» НДС к вычету налоговые риски для этих двух групп существенно различаются.
При составления счетов-фактур при отпуске рекламных материалов в соответствии с требованиями налоговых органов организациям необходимо учитывать, что отдельные показатели – грузополучатель, покупатель, место нахождения покупателя, ИНН и КПП покупателя – будут в данном случае отсутствовать.
В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
При составления счетов-фактур при отпуске рекламных материалов в соответствии с требованиями налоговых органов организациям необходимо учитывать, что отдельные показатели – грузополучатель, покупатель, место нахождения покупателя, ИНН и КПП покупателя – будут в данном случае отсутствовать.
Таким образом, если производитель в счете-фактуре не указывает НДС, то и заказчик не сможет принять его к вычету, т.е. НДС с услуг по изготовлению рекламы начисляться и возмещаться не будет. В случае, если единица рекламного материала имеет определенную потребительскую ценность (ручки, брелки, блокноты, пакеты с логотипом компании и т.
Для возмещения НДС организация и налоговый орган обязаны соблюсти следующую процедуру:
- организация подает декларацию с суммой НДС к возврату;
- налоговый орган проводит камеральную проверку и в случае выявления каких-либо нарушений составляет ее акт;
- налогоплательщик предоставляет свои возражения по выявленным нарушениям в письменном виде;
- налоговый орган принимает решение о привлечении/непривлечении к ответственности организации;
- если изначально или в результате проверки признано, что нарушений нет, налоговый орган принимает решение о возмещении НДС;
- налоговый орган отправляет в ОФК поручение на возврат денежных средств;
- НДС перечисляется на счет организации в течение пяти дней с момента получения поручения ОФК.
Отношения по посредническому договору
Но услуги не считаются электронными, если при заказе через сеть «Интернет» поставка товара или само оказание услуги происходит без использования этой сети, то есть «в офлайне».
Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона № 235-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых данной статьей установлен иной срок вступления их в силу.
Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ) (см. текст в предыдущей «редакции») протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; (в ред.
Если иностранное лицо не стоит на учете в налоговой инспекции РФ, то российская организация покупатель выступает налоговым агентом на основании п. 1 ст. 161 НК РФ. К сведению. Подпунктом 4 п. 1 ст.
В рамках контракта на оказание рекламных услуг российское рекламное агентство оказывало соответствующие услуги иностранной компании: публиковало рекламные объявления в средствах массовой информации, организовывало участие в выставке, изготовление сувенирной продукции и печатной рекламы и т. д.
Согласно подпункту 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации рекламных услуг признается территория Российской Федерации, если деятельность покупателя услуг осуществляется на территории Российской Федерации. При этом место осуществления деятельности покупателя услуг определяется на основе государственной регистрации.
Входной» НДС, связанный с приобретением розданных в рекламных целях товаров (выполненных работ, оказанных услуг), стоимость которых превышает 100 руб., также принимается к вычету на общих основаниях (ст. 171 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 26.10.2007 № 20-12/102577.1). На наш взгляд, выводы чиновников вполне логичны. И введение с 2006 г. льготы, прописанной в подп. 25 п.
Исходя из пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ в целях гл. 21 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Итальянская компания является заказчиком работ по договору об оказании услуг, заключенному 1 января 2013 года с исполнителем российской компанией ООО. Целью договора является организация, реклама и проведение PR-компании выставок ISaloni в Милане и ISaloniWorldWideMoscow в Москве.
Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни
В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиками по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, облагаемых этим налогом, подлежат вычетам, но если для целей обложения налогом на прибыль расходы принимаются по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем этим нормам.
Перечень необлагаемых услуг достаточно большой, поэтому выше указаны только некоторые из них. Условия применения освобождения от НДС по ст.
Однако существует другая норма налогового законодательства, которая может помочь в этой ситуации. Это абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ.
Налог на добавленную стоимость — ставка налогообложения, которая в форме процента от стоимости товара либо услуги изымается в бюджет государства. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации НДС составляет 18%, но существуют и случаи, при которых обложение производится в размере 10% или 0%.
НДС и рекламная полиграфическая продукция
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по организации выставок в рекламных целях, оказываемых российской организацией иностранной организации, не зарегистрированной на территории Российской Федерации, и сообщает.
НК РФ), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает (Письмо Минфина от 09.09.2010 N 03-07-10/12);
- ввоз товаров на территорию РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного союза (пп. 3 п. 1 ст.
НК РФ). Соответственно, если покупателем являются иностранные лица без представительства на территории РФ, то территория Российской Федерации местом реализации рекламных услуг не признается. И наоборот — при оказании данных услуг российским лицам местом их реализации признается территория РФ.
Поставщик и покупатель заключили договор поставки товара с отсрочкой платежа. По условиям договора покупатель предоставляет поставщику банковскую гарантию. Поставщик в дальнейшем компенсирует покупателю расходы на оплату банковской гарантии.
УФНС России по Курской области на основании письма ФНС России от 18.11.2011 №ЕД-4-3/[email protected] в связи с изменениями отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), касающимися порядка налогообложения операций, связанных с производством и размещением социальной рекламы, сообщает следующее.
БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТБУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТБЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬЗАКОНЫ И ПРАКТИКАПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЫ Реклама давным-давно плотно внедрилась в нашу жизнь и закрепила за собой весомое и значимое место во всех сферах бизнеса и промышленности. И если для потребителя реклама зачастую воплощается в веселых картинках и роликах, то для рекламодателя все менее прозаично.
Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. (в ред.